Erfbelasting berekenen over het kindsdeel
Wilt u de erfbelasting berekenen over het kindsdeel, dan moet u eerst weten hoe groot dat kindsdeel is. Hieronder staat wat een kindsdeel is, hoe het verschilt van de legitieme portie, en hoeveel erfbelasting een kind erover betaalt.
Wat een kindsdeel is
Is er geen testament, dan erven de partner en de kinderen volgens de wet ieder een gelijk deel. Het deel van één kind heet het kindsdeel. Een voorbeeld: de nalatenschap is € 300.000, en er zijn een partner en twee kinderen. Dan erft ieder een derde: het kindsdeel is € 100.000.
Op deze pagina gaan we uit van die wettelijke verdeling. Staat er in een testament een andere verdeling, dan is het deel van een kind ook anders.
Het kindsdeel is niet hetzelfde als de legitieme portie
De legitieme portie is het deel waar een kind altijd recht op heeft, ook als het in een testament is onterfd. Dat is de helft van wat het kind volgens de wet zou erven, dus de helft van het kindsdeel. De legitieme portie bestaat alleen uit geld, niet uit spullen. Een onterfd kind moet er binnen vijf jaar na het overlijden om vragen bij de erfgenamen, of bij de executeur als die er is; daarna vervalt het recht.
Doet een onterfd kind een beroep op de legitieme portie, dan rekenen wij niets uit. Laat dat door een notaris doen.
Hoeveel erfbelasting een kind over het kindsdeel betaalt
Een kind heeft in 2026 een vrijstelling van € 26.230. Die vrijstelling is geen drempel: hij gaat eerst van het kindsdeel af, en alleen over wat overblijft wordt belasting betaald. Tot € 158.669 is dat 10%, over wat daarboven uitkomt 20%.
In het voorbeeld: Van het erfdeel van € 100.000 gaat € 26.230 vrijstelling af. Over de resterende € 73.770 wordt 10% betaald. Het kind betaalt dus € 7.377,00 erfbelasting over een kindsdeel van € 100.000.
Bij de wettelijke verdeling krijgt het kind het kindsdeel niet in handen
Zijn er een partner en kinderen en is er geen testament, dan krijgt de partner volgens de wet de hele erfenis. Het kind krijgt zijn kindsdeel dan niet uitbetaald, maar een vordering op de partner: een bedrag dat de partner het kind later moet betalen, pas als de partner zelf overlijdt. Over die vordering betaalt het kind wel nu al erfbelasting.
Hoeveel die vordering voor de erfbelasting waard is, hangt af van de leeftijd van de partner en van de rente die erover wordt betaald. Onze rekenmachine rekent in dat geval met het hele kindsdeel, en zegt erbij dat de uitkomst een benadering is. Hoe dat zit, staat bij de wettelijke verdeling.
Als daarna de partner overlijdt
Overlijdt later ook de partner, dan krijgt het kind zijn vordering uitbetaald. Die vordering is dan een schuld van de nalatenschap van de partner en gaat ervan af (vraag 5o van de aangifte). Over het bedrag dat het kind dan krijgt, betaalt het niet nog eens erfbelasting: dat is bij het eerste overlijden al gebeurd. Een rekenvoorbeeld staat bij de vordering van de kinderen bij het tweede overlijden; wat u bij vraag 5o invult, staat bij aangifte erfbelasting invullen.
Reken het uit voor uw eigen situatie
De rekenmachine rekent per erfgenaam uit wat er betaald moet worden, met de bedragen van het jaar van overlijden.
Laatst gecontroleerd op .