Aangifte erfbelasting: zo doet u het

De aangifte erfbelasting doet u bij de Belastingdienst, online met DigiD of op papier. Dat kunt u zelf; u hoeft er geen notaris of adviseur voor in te schakelen. Hieronder staat hoe het gaat, van de eerste brief tot de aanslag.

1. Moet er aangifte gedaan worden?

Binnen vier maanden na het overlijden stuurt de Belastingdienst een brief waarin staat of de erfgenamen aangifte moeten doen. Die brief gaat naar één erfgenaam, meestal de partner of het oudste kind. Is er een executeur, of een notaris die daarvoor gemachtigd is, dan gaat de brief naar die persoon.

Moet niemand erfbelasting betalen, dan hoeft er geen aangifte gedaan te worden. Moet ten minste één erfgenaam wel betalen, dan moeten alle erfgenamen aangifte doen, ook wie zelf onder de vrijstelling blijft.

Let op: krijgt u geen brief, maar erft iemand meer dan de vrijstelling, dan moet er toch aangifte gedaan worden. Met de rekenmachine ziet u per erfgenaam of dat zo is.

2. Wie doet de aangifte?

Is er een executeur, dan doet die de aangifte voor alle erfgenamen. Is er geen executeur, dan zijn er drie mogelijkheden:

• één erfgenaam doet aangifte voor iedereen;
• iedere erfgenaam doet apart aangifte;
• een deel van de erfgenamen doet samen aangifte, de rest apart.

De Belastingdienst noemt één aangifte voor iedereen het handigst, omdat u dan in de aangifte ziet of samen de hele erfenis is aangegeven. De erfgenamen doen ook aangifte voor anderen die iets uit de erfenis krijgen maar zelf geen aangifte hoeven te doen, zoals iemand die in het testament een bepaald bedrag of voorwerp krijgt (een legaat).

U kunt de aangifte ook laten doen door een gemachtigde, bijvoorbeeld een notaris of belastingadviseur. Zonder executeur of gemachtigde ondertekent iedere erfgenaam de aangifte.

3. Verzamel de gegevens

De Belastingdienst noemt deze gegevens. Leg ze klaar voordat u begint:

• Van uzelf: uw burgerservicenummer, uw DigiD en de brief van de Belastingdienst.
• Van de overledene: het burgerservicenummer, de overlijdensdatum, het testament (als dat er is), de burgerlijke staat en eventuele huwelijkse of partnerschapsvoorwaarden.
• Van de andere erfgenamen: burgerservicenummer, naam, adres en geboortedatum.
• Over de erfenis: overzichten van bank-, spaar- en beleggingsrekeningen, de WOZ-waarde van een woning en de eigendomsakte, overzichten van hypotheken, leningen en andere schulden, belastingaanslagen die nog niet betaald waren, verzekeringspolissen, en akten van verkoop of schenking.

Alle bedragen gaan uit van de dag van overlijden. Voor een bankrekening is dat het saldo op de overlijdensdatum, niet het saldo van vandaag. Voor een woning geldt de WOZ-waarde; daarover leest u meer bij een woning in de erfenis.

4. Doe de aangifte online

1. Log in op Mijn Belastingdienst met uw DigiD. Kies voor inloggen voor uzelf.
2. Kies ‘Erfbelasting’, kies het jaar van overlijden en daarna ‘Aangifte erfbelasting doen’.
3. Vul de aangifte in. U kunt tussendoor opslaan en later verdergaan; dat is handig als u nog gegevens moet opzoeken.
4. Onderteken de aangifte opnieuw met DigiD en kies ‘Verzenden’. U krijgt een ontvangstbevestiging. Bewaar die.

Online aangifte kan op dit moment voor overlijdens in de jaren 2022 tot en met 2026.

Op papier kan ook

Wilt u liever op papier aangifte doen, dan kan dat met een formulier van de Belastingdienst. Voor de jaren 2022 tot en met 2026 staat dat formulier als pdf op de site van de Belastingdienst. Is het overlijden in 2021 of eerder gebeurd, dan vraagt u een papieren formulier aan bij de BelastingTelefoon voor nabestaanden: 0800 - 235 83 54.

5. Na de aangifte

Iedere erfgenaam krijgt een eigen aanslag, met het bedrag dat hij of zij moet betalen. In de aangifte kiest u of die aanslagen naar iedere erfgenaam gaan, of naar de executeur of gemachtigde. De Belastingdienst probeert binnen zes maanden een definitieve aanslag te sturen; de wettelijke termijn daarvoor is drie jaar.

De uiterste betaaldatum staat op de aanslag. Kunt u niet op tijd betalen, dan kunt u vóór die datum uitstel van betaling of een betalingsregeling aanvragen. De Belastingdienst noemt daarvoor kort uitstel van ten hoogste vier maanden, uitstel van ten hoogste twaalf maanden, of een regeling om in delen te betalen in ten hoogste twaalf maanden. Daar zitten voorwaarden aan, en over de tijd dat u later betaalt, rekent de Belastingdienst invorderingsrente. Bestaat de erfenis vooral uit een woning en kunt u daardoor de erfbelasting niet betalen, dan kunt u schriftelijk om uitstel van betaling vragen.

Zelf doen of laten doen?

Bij een eenvoudige nalatenschap, bijvoorbeeld een spaarrekening en een koophuis met een hypotheek, verdeeld over partner en kinderen of alleen over kinderen, kunt u de aangifte goed zelf doen. Het gaat dan vooral om het verzamelen van de juiste bedragen op de juiste datum.

Een notaris of belastingadviseur is nodig als er een bedrijf of aandelen in een bv in de nalatenschap zitten, als een erfgenaam of de overledene in het buitenland woont, als er vruchtgebruik of een tweetrapstestament in het spel is, of bij een huwelijk in beperkte gemeenschap van goederen (getrouwd vanaf 2018).

Bij de wettelijke verdeling, een nabestaandenpensioen of schenkingen in de laatste 180 dagen kunt u het meestal zelf, met wat hulp bij de berekening. Daarvoor is ons rapport bedoeld.

Laatst gecontroleerd op 12 oktober 2026.